6-НДФЛ

6‑НДФЛ: как правильно сдать расчёт и избежать штрафов
6‑НДФЛ — это ежеквартальный отчёт, который организации и ИП с наёмными работниками подают в ФНС. В нём отражаются суммы  начисленного и удержанного налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Наши юристы и налоговые консультанты помогут  правильно заполнить и сдать 6‑НДФЛ, минимизировать риски претензий со стороны налоговой и сопроводить камеральную  проверку.
Кто обязан сдавать 6‑НДФЛ
Расчёт обязаны подавать:

• организации (в т. ч. филиалы и обособленные подразделения), выплачивающие доходы физлицам;
• ИП с наёмными работниками;
• нотариусы и адвокаты, имеющие наёмных сотрудников.

Не сдают 6‑НДФЛ:

• ИП без работников (если не выплачивают доходы физлицам);
• организации без сотрудников и выплат физлицам.

Сроки сдачи 6‑НДФЛ
Отчёт подаётся ежеквартально:

• за I квартал — до 25 апреля;
• за полугодие — до 25 июля;
• за 9 месяцев — до 25 октября;
• за год — до 25 февраля следующего года.

Важно: если последний день срока приходится на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день.
Пример: за 2024 год расчёт нужно сдать до 25.02.2025.
Форма и структура 6‑НДФЛ
Актуальная форма утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД‑7‑11/753@ (с учётом изменений). Она состоит из:

• титульного листа;
• раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента» (отражение сумм НДФЛ к уплате по срокам);
• раздела 2 «Расчёт исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»;
• приложения № 1 «Справка о доходах и суммах налога физлица» (подаётся только в годовой отчётности);
• приложения № 2 «Справка о доходах и суммах налога физлица за год» (для отдельных видов доходов).

Пошаговая инструкция по заполнению 6‑НДФЛ
Шаг 1. Соберите документы
Подготовьте:

• расчётные ведомости по зарплате;
• платёжные поручения по уплате НДФЛ;
• договоры ГПХ (если есть подрядчики);
• приказы о премиях, материальной помощи и иных выплатах;
• справки о льготах и вычетах (стандартные, имущественные, социальные).

Шаг 2. Заполните титульный лист
Укажите:

• ИНН и КПП организации/ИП;
• код ИФНС;
• отчётный период и год;
• номер корректировки (0 — первичная декларация, 1, 2 и т. д. — уточнённая);
• среднесписочную численность работников.

Шаг 3. Заполните раздел 1
Отразите суммы НДФЛ, подлежащие перечислению, с разбивкой по срокам уплаты:

• строки 020–022 — суммы налога, подлежащие уплате в каждом месяце квартала;
• строки 030–032 — возвращённые суммы НДФЛ.

Шаг 4. Заполните раздел 2
Рассчитайте:

• строку 110 — общую сумму доходов физлиц за период;
• строку 120 — количество физлиц, получивших доход;
• строку 130 — суммы налоговых вычетов;
• строку 140 — сумму исчисленного НДФЛ;
• строку 160 — сумму удержанного НДФЛ.

Шаг 5. Заполните приложение № 1 (для годовой отчётности)
В справке о доходах укажите:

• ФИО, ИНН, СНИЛС физлица;
• коды доходов и вычетов;
• суммы доходов и НДФЛ по месяцам.

Шаг 6. Проверьте контрольные соотношения
Убедитесь, что:

• суммы в разделах совпадают;
• даты выплат и удержаний НДФЛ корректны;
• данные по физлицам соответствуют расчётным ведомостям;
• применены правильные ставки НДФЛ (13 %, 15 %, 30 %, 35 %).

Шаг 7. Подпишите и подайте расчёт
Поставьте дату и подпись руководителя (или уполномоченного лица по доверенности).
Способы подачи 6‑НДФЛ

1. Электронно через ТКС (обязателен для организаций со среднесписочной численностью более 10 человек):

• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• с помощью бухгалтерской программы (1С, Контур, СБИС и т. д.);
• требуется электронная подпись (КЭП).

1. На бумаге (допускается для организаций с численностью до 10 человек):

• лично в ИФНС (возьмите два экземпляра — на втором поставят отметку о приёме);
• почтой — заказным письмом с описью вложения (датой подачи считается дата почтового штемпеля).

Особенности заполнения при разных ставках НДФЛ
Если в организации есть доходы с разными ставками (13 %, 15 %, 30 %), заполняйте отдельные разделы 2 для каждой ставки. Например:

• ставка 13 % — основная зарплата, отпускные;
• ставка 15 % — доходы свыше 5 млн руб. в год;
• ставка 30 % — доходы нерезидентов;
• ставка 35 % — выигрыши, материальная выгода.

Типичные ошибки при заполнении

• нестыковки между разделами 1 и 2;
• неверный расчёт суммы НДФЛ (особенно при применении вычетов);
• пропуск обязательных строк;
• ошибки в персональных данных физлиц (ИНН, СНИЛС);
• нарушение сроков подачи;
• отсутствие электронной подписи при подаче через ТКС.

Ответственность за нарушения
За нарушение сроков или ошибки в 6‑НДФЛ предусмотрены:

• штраф — 1 000 руб. за каждый полный/неполный месяц просрочки (ст. 119 НК РФ);
• пени — 1/300 ставки ЦБ за день просрочки на сумму неуплаченного налога (ст. 75 НК РФ);
• блокировка расчётного счёта — при просрочке более 20 рабочих дней после получения требования от ФНС;
• выездная проверка — при значительных расхождениях или частых ошибках.

Почему стоит обратиться к нам?
Мы поможем:

• определить обязанность подачи 6‑НДФЛ для вашей компании;
• правильно рассчитать НДФЛ с учётом вычетов и разных ставок;
• заполнить все разделы расчёта без ошибок;
• собрать полный пакет подтверждающих документов;
• выбрать оптимальный способ подачи (электронно или на бумаге);
• подать 6‑НДФЛ в срок, даже если до дедлайна осталось мало времени;
• сопроводить камеральную проверку и ответить на запросы ФНС;
• оспорить решения налоговой при доначислениях или штрафах;
• оптимизировать нагрузку по НДФЛ в рамках закона;
• избежать штрафов и пеней из‑за ошибок или пропуска сроков;
• подготовить уточнённый расчёт при обнаружении неточностей.