АУСН

АУСН: автоматизированная упрощённая система налогообложения — новый режим для бизнеса
АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения) — экспериментальный налоговый режим, запущенный в 2022 году. Он упрощает учёт и отчётность для малого бизнеса за счёт  автоматизации расчётов налогов и взносов. Наши юристы и налоговые консультанты помогут перейти на АУСН, разобраться в правилах и избежать ошибок.
Где действует АУСН
Режим работает в рамках эксперимента (ст. 1 Федерального закона от 25.02.2022 № 17‑ФЗ) в нескольких регионах:
  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.
Эксперимент продлится до 31 декабря 2027 года.
Кто может применять АУСН
Условия для перехода (ст. 3 закона № 17‑ФЗ):
  • ИП и ООО с численностью работников до 5 человек;
  • годовой доход не более 60 млн руб.;
  • остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб. (для организаций);
  • расчётный счёт открыт в банке из утверждённого перечня (участнике системы АУСН);
  • зарплата выплачивается только безналично;
  • не совмещается с другими налоговыми режимами;
  • нет филиалов и обособленных подразделений.
Не вправе применять АУСН:
  • банки, страховые компании, МФО;
  • нотариусы, адвокаты;
  • инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды;
  • производители подакцизных товаров (кроме вина и шампанского из собственного винограда);
  • организации и ИП, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых (кроме общераспространённых).
Объекты налогообложения
На АУСН доступны два варианта:
  1. «Доходы» — налоговая ставка 8 %.
  2. «Доходы минус расходы» — налоговая ставка 20 %, минимальный налог — 3 % от доходов (уплачивается, если рассчитанный налог меньше этой суммы).
Особенности АУСН
Ключевые отличия от обычной УСН:
  • автоматический расчёт налога — ФНС получает данные от онлайн‑касс, банков и из личного кабинета налогоплательщика;
  • отсутствие декларации — отчётность по налогу не сдаётся;
  • освобождение от выездных проверок (за исключением камеральных);
  • сниженные страховые взносы — ИП и ООО не платят взносы за работников (кроме фиксированной суммы 2 040 руб. в год на травматизм);
  • налог считается ежемесячно — уплата до 25‑го числа следующего месяца;
  • банк выступает налоговым агентом — передаёт данные о доходах и расходах в ФНС.
Как перейти на АУСН
Для новых ИП и ООО:
  1. При регистрации бизнеса подайте уведомление о переходе на АУСН в течение 30 дней после постановки на учёт.
  2. Выберите объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).
  3. Откройте расчётный счёт в банке‑участнике системы.
Для действующих ИП и ООО:
  1. Подайте уведомление до 31 декабря текущего года для перехода с 1 января следующего года.
  2. Убедитесь, что соблюдаете все условия применения АУСН.
  3. Подключите онлайн‑кассу и настройте интеграцию с банком.
Форма уведомления: электронная, через личный кабинет налогоплательщика или банк.
Сроки уплаты налога
  • налог рассчитывается ежемесячно на основе данных за прошедший месяц;
  • срок уплаты — до 25‑го числа месяца, следующего за отчётным;
  • если 25‑е число — выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.
Отчётность и учёт на АУСН
Что не нужно сдавать:
  • декларацию по налогу на АУСН;
  • расчёт по страховым взносам (РСВ);
  • 6‑НДФЛ (банк передаёт данные);
  • персонифицированные сведения о физлицах.
Что нужно вести:
  • книгу учёта доходов и расходов (для контроля лимитов);
  • кадровый учёт (штатное расписание, трудовые договоры);
  • учёт по налогу на травматизм (взнос 2 040 руб./год).
Контроль доходов и лимитов
Налогоплательщик обязан самостоятельно отслеживать:
  • совокупный доход (не более 60 млн руб./год);
  • численность работников (не более 5 человек);
  • остаточную стоимость ОС (для ООО, не более 150 млн руб.).
При превышении лимитов автоматически происходит переход на ОСНО с начала месяца, в котором допущено  нарушение.
Ответственность за нарушения
За несоблюдение условий АУСН предусмотрены:
  • обязательный переход на ОСНО при превышении лимитов;
  • доначисление налогов по ОСНО за период применения АУСН;
  • штрафы за неуплату налогов и непредставление отчётности по новому режиму;
  • пени за просрочку платежей (1/300 ставки ЦБ за день).
Плюсы АУСН
  • минимум отчётности — нет деклараций и РСВ;
  • автоматизация — налог рассчитывает ФНС на основе данных банка и кассы;
  • экономия на взносах — не нужно платить взносы за работников (кроме 2 040 руб.);
  • простота учёта — достаточно вести книгу доходов и расходов;
  • меньше проверок — исключены выездные налоговые проверки;
  • быстрые расчёты — налог уплачивается ежемесячно, без авансов.
Минусы АУСН
  • жёсткие лимиты по доходам и численности;
  • ограниченный выбор банков — только участники системы;
  • обязательное безналичное начисление зарплаты;
  • ежемесячная уплата налога вместо квартальной;
  • не подходит для масштабирования — при росте бизнеса придётся переходить на другой режим.
Почему стоит обратиться к нам?
Мы поможем:
  • проверить, подходит ли ваш бизнес для АУСН;
  • рассчитать налоговую нагрузку на АУСН и сравнить с другими режимами;
  • правильно заполнить и подать уведомление о переходе;
  • выбрать банк‑участник системы АУСН;
  • настроить интеграцию онлайн‑кассы и расчётного счёта;
  • вести учёт доходов и расходов для контроля лимитов;
  • подготовиться к переходу на другой режим при превышении лимитов;
  • оспорить решения ФНС при спорах по расчёту налога;
  • оптимизировать бизнес‑процессы под требования АУСН;
  • избежать ошибок при подаче уведомлений и уплате налога.