Налог ИП на ОСНО

Налог для ИП на ОСНО: полный гид по налогообложению
Общая система налогообложения (ОСНО) — базовый налоговый режим, который применяется автоматически при регистрации ИП, если предприниматель не подал  заявление о переходе на специальный режим. Разберём, какие налоги и отчёты ждут ИП на ОСНО, как их рассчитывать и  платить. Наши юристы и налоговые консультанты помогут разобраться в нюансах и избежать ошибок.
Кто применяет ОСНО
ОСНО подходит:
  • ИП, которые не соответствуют условиям специальных режимов (УСН, ПСН и т. д.);
  • предпринимателям с крупными контрагентами — плательщиками НДС (им выгоднее работать с НДС‑плательщиками);
  • бизнесу с широким спектром деятельности, не включённой в специальные режимы;
  • ИП, планирующим масштабировать бизнес до уровня, где ОСНО становится выгоднее.
Какие налоги платит ИП на ОСНО
  1. НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — 13 % (или 15 % с доходов свыше 5 млн руб. в год) от доходов минус расходы.
  2. НДС (налог на добавленную стоимость) — 0 %, 10 % или 20 % от выручки.
  3. Налог на имущество физических лиц — до 2 % от кадастровой стоимости недвижимости, используемой в бизнесе.
  4. Страховые взносы за себя и за наёмных работников.
Подробный разбор налогов
1. НДФЛ для ИП (ст. 227 НК РФ)
  • Ставка: 13 % до 5 млн руб., далее — 15 %.
  • Налоговая база: доходы минус документально подтверждённые расходы (метод начисления).
  • Декларация: 3‑НДФЛ — ежегодно, до 30 апреля.
  • Авансовые платежи: ежеквартально, до 25‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
2. НДС (ст. 143–145 НК РФ)
  • Ставки:
  • 0 % — экспорт, международные перевозки;
  • 10 % — продукты питания, детские товары, лекарства;
  • 20 % — все остальные товары/услуги.
  • Отчётность: декларация по НДС — ежеквартально, до 25‑го числа следующего месяца.
  • Уплата: тремя равными частями до 25‑го числа каждого из трёх месяцев после отчётного квартала.
  • Вычеты: можно уменьшить НДС к уплате на сумму НДС, предъявленного поставщиками.
3. Налог на имущество
  • Платится за недвижимость, используемую в предпринимательской деятельности.
  • Ставка устанавливается муниципалитетом, но не может превышать 2 %.
  • Отчётность: декларацию подают только организации, ИП — на основании уведомления ФНС.
  • Срок уплаты: до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
4. Страховые взносы
  • Фиксированные взносы за себя: ежегодно, до 31 декабря.
  • Взносы за работников: ежемесячно, до 28‑го числа следующего месяца.
  • Тарифы:
  • ОПС (пенсионное страхование) — 22 %;
  • ОМС (медицинское страхование) — 5,1 %;
  • ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство) — 2,9 %.

Вид отчёта

Периодичность

Срок подачи

3‑НДФЛ

Ежегодно

До 30 апреля

Декларация по НДС

Ежеквартально

До 25 числа следующего месяца

Расчёт по страховым взносам (РСВ)

Ежеквартально

До 30 числа следующего месяца

6‑НДФЛ

Ежеквартально

До конца месяца, следующего за  кварталом

Персонифицированные сведения о физлицах

Ежемесячно

До 25 числа следующего месяца

Плюсы ОСНО для ИП
  • Нет ограничений по доходам, численности работников, видам деятельности.
  • Работа с крупными компаниями — многие контрагенты предпочитают работать с НДС.
  • Возможность вычета НДС — снижает налоговую нагрузку при закупках.
  • Признание расходов — можно уменьшить налоговую базу по НДФЛ на документально подтверждённые затраты.
  • Международные операции — ОСНО оптимален для экспорта/импорта.
Минусы ОСНО для ИП
  • Высокая налоговая нагрузка — три основных налога плюс взносы.
  • Сложная отчётность — много деклараций и расчётов.
  • Строгие требования к учёту — нужен бухгалтер или специализированное ПО.
  • Частые проверки — повышенный риск камеральных и выездных проверок ФНС.
  • Авансовые платежи — нужно платить НДФЛ и НДС до получения итоговой прибыли.
Как снизить налоговую нагрузку на ОСНО
  • Ведите полный учёт расходов — чем больше подтверждённых затрат, тем меньше НДФЛ.
  • Используйте вычеты по НДС — сохраняйте счета‑фактуры от поставщиков.
  • Оптимизируйте страховые взносы — планируйте платежи в рамках лимитов.
  • Применяйте льготы — проверьте, подпадает ли ваша деятельность под региональные или федеральные льготы.
  • Консультируйтесь с экспертами — юристы и бухгалтеры помогут найти законные способы экономии.
Почему стоит обратиться к нам?
Мы поможем:
  • разобраться в правилах расчёта НДФЛ, НДС и других налогов;
  • правильно заполнить и подать все декларации и расчёты;
  • оптимизировать налоговую нагрузку в рамках закона;
  • вести бухгалтерский и налоговый учёт на ОСНО;
  • подготовиться к проверкам ФНС и защитить ваши интересы;
  • оспорить решения налоговой службы;
  • перейти с ОСНО на специальный режим (если это выгодно);
  • избежать штрафов и пеней за просрочку отчётности;
  • выстроить систему учёта, соответствующую требованиям НК РФ.