УСН для ООО

УСН для ООО: преимущества, условия и порядок перехода
Упрощённая система налогообложения (УСН) — один из самых популярных налоговых режимов для малого и среднего бизнеса. Он позволяет ООО снизить налоговую  нагрузку и упростить отчётность. Наши юристы и бухгалтеры помогут перейти на УСН, правильно рассчитать налоги и  избежать ошибок при сдаче отчётности.
Кто может применять УСН
ООО вправе перейти на УСН при соблюдении следующих условий (ст. 346.12 НК РФ):
  • среднесписочная численность работников — не более 100 человек;
  • доходы за 9 месяцев года подачи заявления — не более 337,5 млн руб. (с учётом коэффициента‑дефлятора);
  • остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн руб.;
  • отсутствие филиалов;
  • компания не относится к перечисленным в п. 3 ст. 346.12 НК РФ категориям (банки, страховые компании, НКО и т. д.).
Виды УСН
Есть два варианта расчёта налога:
  1. «Доходы» — налоговая ставка 6 % от всех доходов.
  2. «Доходы минус расходы» — налоговая ставка 15 % от разницы между доходами и расходами.
Региональные льготы: субъекты РФ вправе снижать ставки:
  • до 1 % для объекта «Доходы»;
  • до 5 % для объекта «Доходы минус расходы».
Что считается доходом и расходом
Доходы (ст. 248 НК РФ):
  • выручка от реализации товаров/работ/услуг;
  • внереализационные доходы (проценты, штрафы, безвозмездно полученное имущество и т. д.).
Расходы (ст. 346.16 НК РФ, учитываются только при объекте «Доходы минус расходы»):
  • закупка товаров и материалов;
  • зарплата и страховые взносы;
  • аренда помещений;
  • коммунальные платежи;
  • командировочные расходы;
  • другие экономически обоснованные и документально подтверждённые затраты.
Налоговая отчётность при УСН
  • Декларация по УСН — подаётся 1 раз в год, до 25 марта года, следующего за отчётным.
  • Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) — ведётся в течение года, предоставляется по требованию налоговой.
  • Расчёт по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально, до 30‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
  • 6‑НДФЛ — ежеквартально, до конца месяца, следующего за отчётным кварталом.
  • Персонифицированные сведения о физлицах — ежемесячно, до 25‑го числа следующего месяца.
Сроки уплаты налога
  • Авансовые платежи — ежеквартально, до 28‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом:
  • за I квартал — до 28 апреля;
  • за полугодие — до 28 июля;
  • за 9 месяцев — до 28 октября.
  • Окончательный расчёт по итогам года — до 25 марта следующего года.
Плюсы УСН для ООО
  • Низкая налоговая нагрузка — 6 % или 15 % вместо 20 % налога на прибыль + НДС.
  • Упрощённая отчётность — одна декларация в год вместо множества отчётов по НДС, налогу на прибыль и т. д.
  • Возможность выбора объекта налогообложения — подберите вариант под специфику вашего бизнеса.
  • Учёт расходов — при объекте «Доходы минус расходы» можно уменьшить налоговую базу.
  • Отсутствие НДС — не нужно начислять и выставлять счета‑фактуры с НДС (за исключением импорта).
  • Простота учёта — достаточно вести КУДиР.
Минусы УСН для ООО
  • Ограничения по доходам и численности — при превышении лимитов придётся перейти на ОСНО.
  • Невозможность вычета НДС — ООО на УСН не может принять НДС к вычету, что невыгодно при работе с крупными контрагентами‑плательщиками НДС.
  • Ограниченный перечень расходов — не все затраты можно учесть при расчёте налога.
  • Запрет на некоторые виды деятельности — банки, страховые компании и ряд других организаций не вправе применять УСН.
  • Необходимость вести КУДиР — хотя учёт проще, чем на ОСНО, он всё же обязателен.
Как перейти на УСН
Для новых ООО:
  1. При регистрации подайте уведомление о переходе на УСН (форма 26.2‑1) в течение 30 дней после внесения записи в  ЕГРЮЛ.
  2. Укажите выбранный объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).
Для действующих ООО:
  1. Проверьте соответствие условиям применения УСН.
  2. Рассчитайте лимиты (доходы, численность, стоимость ОС).
  3. Подайте уведомление до 31 декабря текущего года для перехода с начала следующего года.
  4. Заполните и подайте уведомление по форме 26.2‑1 в ИФНС по месту регистрации.
Ответственность за нарушения
За нарушения при применении УСН предусмотрены:
  • штраф за неподачу декларации — 5 % неуплаченной суммы за каждый полный/неполный месяц просрочки (минимум 1 000 руб., максимум 30 %);
  • пени за просрочку уплаты авансов и налога — 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки;
  • обязательный переход на ОСНО при превышении лимитов;
  • штрафы за грубые нарушения учёта — до 10 000 руб. при первом нарушении, до 30 000 руб. — при повторном.
Почему стоит обратиться к нам?
Мы поможем:
  • определить, подходит ли ваше ООО для применения УСН;
  • рассчитать экономическую выгоду перехода на УСН;
  • выбрать оптимальный объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»);
  • проверить соответствие условиям применения УСН;
  • правильно заполнить и подать уведомление о переходе на УСН;
  • вести КУДиР в соответствии с требованиями НК РФ;
  • рассчитывать и уплачивать авансовые платежи и налог;
  • заполнять и сдавать декларацию по УСН без ошибок;
  • отвечать на требования ФНС и предоставлять пояснения;
  • перейти с ОСНО или другого режима на УСН без ошибок и штрафов;
  • оптимизировать налоговую нагрузку в рамках закона;
  • подготовиться к проверкам ФНС.
УСН для ООО: преимущества, условия и порядок перехода
Упрощённая система налогообложения (УСН) — один из самых популярных налоговых режимов для малого и среднего бизнеса. Он позволяет ООО снизить налоговую  нагрузку и упростить отчётность. Наши юристы и бухгалтеры помогут перейти на УСН, правильно рассчитать налоги и  избежать ошибок при сдаче отчётности.
Кто может применять УСН
ООО вправе перейти на УСН при соблюдении следующих условий (ст. 346.12 НК РФ):
  • среднесписочная численность работников — не более 100 человек;
  • доходы за 9 месяцев года подачи заявления — не более 337,5 млн руб. (с учётом коэффициента‑дефлятора);
  • остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн руб.;
  • отсутствие филиалов;
  • компания не относится к перечисленным в п. 3 ст. 346.12 НК РФ категориям (банки, страховые компании, НКО и т. д.).
Виды УСН
Есть два варианта расчёта налога:
  1. «Доходы» — налоговая ставка 6 % от всех доходов.
  2. «Доходы минус расходы» — налоговая ставка 15 % от разницы между доходами и расходами.
Региональные льготы: субъекты РФ вправе снижать ставки:
  • до 1 % для объекта «Доходы»;
  • до 5 % для объекта «Доходы минус расходы».
Что считается доходом и расходом
Доходы (ст. 248 НК РФ):
  • выручка от реализации товаров/работ/услуг;
  • внереализационные доходы (проценты, штрафы, безвозмездно полученное имущество и т. д.).
Расходы (ст. 346.16 НК РФ, учитываются только при объекте «Доходы минус расходы»):
  • закупка товаров и материалов;
  • зарплата и страховые взносы;
  • аренда помещений;
  • коммунальные платежи;
  • командировочные расходы;
  • другие экономически обоснованные и документально подтверждённые затраты.
Налоговая отчётность при УСН
  • Декларация по УСН — подаётся 1 раз в год, до 25 марта года, следующего за отчётным.
  • Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) — ведётся в течение года, предоставляется по требованию налоговой.
  • Расчёт по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально, до 30‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
  • 6‑НДФЛ — ежеквартально, до конца месяца, следующего за отчётным кварталом.
  • Персонифицированные сведения о физлицах — ежемесячно, до 25‑го числа следующего месяца.
Сроки уплаты налога
  • Авансовые платежи — ежеквартально, до 28‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом:
  • за I квартал — до 28 апреля;
  • за полугодие — до 28 июля;
  • за 9 месяцев — до 28 октября.
  • Окончательный расчёт по итогам года — до 25 марта следующего года.
Плюсы УСН для ООО
  • Низкая налоговая нагрузка — 6 % или 15 % вместо 20 % налога на прибыль + НДС.
  • Упрощённая отчётность — одна декларация в год вместо множества отчётов по НДС, налогу на прибыль и т. д.
  • Возможность выбора объекта налогообложения — подберите вариант под специфику вашего бизнеса.
  • Учёт расходов — при объекте «Доходы минус расходы» можно уменьшить налоговую базу.
  • Отсутствие НДС — не нужно начислять и выставлять счета‑фактуры с НДС (за исключением импорта).
  • Простота учёта — достаточно вести КУДиР.
Минусы УСН для ООО
  • Ограничения по доходам и численности — при превышении лимитов придётся перейти на ОСНО.
  • Невозможность вычета НДС — ООО на УСН не может принять НДС к вычету, что невыгодно при работе с крупными контрагентами‑плательщиками НДС.
  • Ограниченный перечень расходов — не все затраты можно учесть при расчёте налога.
  • Запрет на некоторые виды деятельности — банки, страховые компании и ряд других организаций не вправе применять УСН.
  • Необходимость вести КУДиР — хотя учёт проще, чем на ОСНО, он всё же обязателен.
Как перейти на УСН
Для новых ООО:
  1. При регистрации подайте уведомление о переходе на УСН (форма 26.2‑1) в течение 30 дней после внесения записи в  ЕГРЮЛ.
  2. Укажите выбранный объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).
Для действующих ООО:
  1. Проверьте соответствие условиям применения УСН.
  2. Рассчитайте лимиты (доходы, численность, стоимость ОС).
  3. Подайте уведомление до 31 декабря текущего года для перехода с начала следующего года.
  4. Заполните и подайте уведомление по форме 26.2‑1 в ИФНС по месту регистрации.
Ответственность за нарушения
За нарушения при применении УСН предусмотрены:
  • штраф за неподачу декларации — 5 % неуплаченной суммы за каждый полный/неполный месяц просрочки (минимум 1 000 руб., максимум 30 %);
  • пени за просрочку уплаты авансов и налога — 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки;
  • обязательный переход на ОСНО при превышении лимитов;
  • штрафы за грубые нарушения учёта — до 10 000 руб. при первом нарушении, до 30 000 руб. — при повторном.
Почему стоит обратиться к нам?
Мы поможем:
  • определить, подходит ли ваше ООО для применения УСН;
  • рассчитать экономическую выгоду перехода на УСН;
  • выбрать оптимальный объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»);
  • проверить соответствие условиям применения УСН;
  • правильно заполнить и подать уведомление о переходе на УСН;
  • вести КУДиР в соответствии с требованиями НК РФ;
  • рассчитывать и уплачивать авансовые платежи и налог;
  • заполнять и сдавать декларацию по УСН без ошибок;
  • отвечать на требования ФНС и предоставлять пояснения;
  • перейти с ОСНО или другого режима на УСН без ошибок и штрафов;
  • оптимизировать налоговую нагрузку в рамках закона;
  • подготовиться к проверкам ФНС.